Экономика

Государственная налоговая служба установила, что налогоплательщик в 2012-2016 годах неоднократно получал из-за границы крупные денежные переводы, которые не декларировал. Гражданин признал факт их получения, сообщив, что деньги предназначались односельчанам, родственники которых работали за рубежом, передает Monitorul.fisc.md.

В селе нет отделений банков, объяснил гражданин, и по просьбе односельчан он ездил в Кишинев получать деньги по системам быстрых переводов. Из них лишь несколько предназначались лично ему: один перевод - в счет погашения займа, два других взяты в долг у знакомых, работающих за границей.

Налогоплательщик предоставил письменные объяснения от лиц, которые перечисляли ему деньги из-за рубежа. ГНС отправила запрос зарубежным коллегам с просьбой вызвать для пояснений этих лиц. Но мигранты отказались явиться, из-за чего ГНС отклонила их письменные пояснения и признала деньги доходом получателя.

Налогоплательщик оштрафован на 131 тысячу лей, за просрочку оплаты подоходного налога начислена пеня в размере 90 тысяч лей и дополнительно назначен штраф в 1000 лей за непредставление декларации о подоходном налоге за 2012-2016 годы.

Гражданин подал жалобу, ГНС ее отклонила. Он обратился в суд, но ГНС отказалась признать иск.

В суд налогоплательщик представил пакет документов от всех банков РМ, которые подтвердили: истец не хранит деньги на депозитах. АГУ подтвердило, что он не владеет транспортными средствами, не является учредителем предприятий, не получал патенты, не проводил операций по снятию с учета или постановке на учет транспортных средств, не заключал сделки с недвижимостью.

По мнению истца, эти сведения подтверждают его версию посредничества. Уже после того, как ГНС отклонила письменные показания, он получил нотариально заверенные заявления о том, что был посредником в получении денег. Однако и эти документы были отклонены.

Суду была предоставлена справка, что на территории села и близлежащей территории района нет банковских отделений и местные жители не могли воспользоваться услугами переводов.  

ГНС аргументировала свою позицию так.  

1. ГНС вправе вызвать любое лицо для дачи показаний или представления документов. Поскольку вызванные лица не явились, переводы признаны облагаемым доходом налогоплательщика.

2. Справка об отсутствии банковских учреждений на территории села/коммуны не влияет на этот факт.

3. ГНС получила ответ от одного из банков и узнала, что в 2016 году налогоплательщик провел несколько обменных операций с валютой – приобретал крупные суммы в долларах и евро, потратив на это 2,994 миллиона лей. Косвенные источники указывают на получение дохода. Налогоплательщик не смог опровергнуть эту информацию.

ВСП удовлетворила кассацию ГНС, придя к выводу, что налогоплательщик уклонился от оплаты подоходного налога с общей суммы в 164 тысячи лей. Аргументы истца о том, что он был лишь посредником, она отклонила. Хотя позже налогоплательщик предоставил нотариально удостоверенные заявления отправителей, к тому времени истекли сроки предоставления этих документов: их следовало предоставить до завершения проверки. Существенным аргументом стала информация от банка об операциях с валютой.

ВСП признала штраф законным и обязала налогоплательщика оплатить налоги, штрафы и пеню.

Когда и как нужно платить налоги с переводов? На официальном сайте налоговой службы Fisc.md даются разъяснения.  

Согласно НК РМ, налогообложению подлежат доходы, полученные из-за рубежа за предпринимательскую деятельность в нашей стране, за исключением льгот, предусмотренных молдавским законодательством. Налогообложению подлежат также доходы, полученные в результате финансовых внешних инвестиций молдавскими физическими лицами в случае, если они не осуществляют на территории РМ предпринимательскую деятельность. Облагаются налогами доходы, полученные в результате финансовых инвестиций за рубежом.  

Зарплата, полученная за границей, не порождает налоговых обязательств и не декларируется на родине во избежание двойного налогообложения. Но гражданин РМ должен представить официальный документ об уплате налогов с доходов, полученных за рубежом.