Экономика

Сравним некоторые показатели деятельности налоговой служба РМ (SFS) и национальной налоговой службы Румынии (ANAF). Все показатели будут указаны в сопоставимой валюте - в долларах США, по итогам 2021 года.

Сначала сравним ряд макроэкономических показателей, что даст возможность более корректно оценить ситуацию:

по населению мы различаемся в 5,2 раза

по количеству официальных работников - 8,2 раза

по фонду зарплаты – в 32,8 раза

по объему потребления энергоресурсов – в 9,9 раза

по объему экспорта товаров и услуг – в 27,6 раза

по объему производимой продукции – в 20,5 раза

по валовому внутреннему продукту (ВВП) – в 22,9 раза

по валовой добавленной стоимости (ВДС, чистой продукции) – в 24,5 раза

в том числе:

по ВДС в сельском хозяйстве – в 9 раза

по ВДС в сферах производства – в 36,7 раза

по ВДС в строительстве – в 14,9 раза

по ВДС в оптовой и розничной торговле – в 16,2 раза.

Справедливости ради следует отметить, что при двухзначных больших сравнительных макроэкономических показателях в Румынии средняя зарплата только в 2,5 раза больше, чем в Молдове. Что явно свидетельствует о несправедливых системах оплаты труда. 

Теперь переходим к сравнению деятельности и результатов налоговых служб. 

Налоговые бюджетные поступления в Молдове составили 2 650 миллион. долларов. В Румынии - 74.800. Соотношение 74.800/2.650 – в 28 раз. 

У нас в прошлом году, согласно отчету налоговой службы, налог на предпринимательскую деятельность оплатили 106,6 тысяч юридических субъектов. В Румынии активных юридических лиц, платящих налоги -  миллион 271 тысячи. Соотношение (стыдно даже писать) - в 11,9 раза. 

У нас налоговая служба публикует разрозненные некие табличные отчеты. И только по итогам за год, с задержкой 6-7 месяцев, публикует годовой отчет.

Румынская налоговая служба публикует подробнейшие квартальные отчеты. Ниже даю ссылку на отчет по итогам за 9 месяцев 2022 года.

Почитайте, не пожалеете.

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/Buletin_statistic_fiscal2_2022.pdf?fbclid=IwAR1klIqDlqwheaO3r1AWZQeH5flgYOaIXPvuEIFUt5yQfgWJe5BSz-pq8vw 

Румынские налоговики ежеквартально отчитываются об уменьшении своих расходов на миллион лей налоговых поступлений в бюджетах. И в сопоставимых данных у нас эти расходы на 30 процента больше. 

В Румынии всего расходы на финансирование налоговой на 5-7 процента больше, чем расходы на оплату персонала. То есть почти никаких побочных значимых расходов. У нас около 40 процента расходов – пресловутые другие расходы. 

Другой значимый оценочный показатель - ВВП на одного налогового работника.

В Румынии - 9,3 миллиона долларов. У нас - 5,0.

Согласно анализу и оценки МВФ, чем меньше доля ВВП на одного налогового работника, тем больше в соответствующей стране коррупция. И, по оценке МВФ, из оцениваемых 153 стран, мы на последнем с хвоста месте. То есть у нас наивысший уровень коррупции.

В Штатах при ВВП на одного налогового - 265 миллион долларов, оценочный уровень коррупции 9-10 процента от ВВП. В Великобритании –56 миллион долларов и уровень коррупция 9-10 процентов.

Сравните с нашими пятью миллионами и делайте выводы. 

Очень значимый показатель – прозрачность деятельности налоговых служб и доверительные отношения между людьми, налогоплательщиками и налоговыми органами и с их инспекторами.

В Румынии в 2021 году по телефону были оказаны 287,8 тысяч консультаций и дано ответов. Молдавская налоговая служба отказывается принимать телефонные обращения. Хотя закон (№982/2000) о доступе к информации представляет приоритетное право обращаться по телефону и получать ответы тоже по телефону. В 2021 году в молдавскую налоговую службу на их «телефон доверия» обращались всего 12 раз, что подтверждает абсолютное недоверие людей, налогоплательщиков к налоговой службе и ее сотрудникам. 

В Румынии налоговая служба ежегодно утверждает рентабельности для юридических лиц/предприятий, по отраслям и по уездам. И при рентабельности ниже утвержденной, налоговый инспектор, согласно налоговому процессуальному кодексу, приходит на предприятии и может наблюдать/изучать деятельность сроком до 180 дней. За такой срок инспектор выявит ВСЕ искусственно скрываемые незаконные убытки.

Наши руководители и инспектора налоговой даже не знают, что из себя представляет рентабельность и как ее рассчитать. Потому у нас ежегодно половина отчитывающиеся предприятий на бумаге убыточны, чтоб не платить налоги. Хотя умудряются, будучи много лет подряд"убыточными", обрастать дополнительными активами/основными средствами. 

В Румынии налоговая служба представляет отчетные данные о налоговых поступлениях от крупных налогоплательщиков. Их доля составляет 39-42 процента.

В Молдове известно только о существовании перечня крупных налогоплательщиков, в котором 560 субъектов, он  утвержден налоговой службой. И никакой информации о суммах налогов. В перечне включены множество субъектов, которые традиционно годами являются убыточными, не платят налоги. Как, например, AIR Moldova, Молдавская железная дорога, Franzeluța, Moldpresa. И Агентство государственных услуг, которое, будучи публичной структурой, согласно положениям налогового кодекса (статья 51) освобождено от налогов. Бывалые предприниматели давно осведомлены о том, что, будучи включенным в пресловутый перечень крупных налогоплательщиков, за отдельную наличную плату, могут гарантированной уходить от проверок налоговых инспекторов в течение года. Таким образом, даже сам перечень крупных налогоплательщиков - своеобразный частный бизнес. 

И при всем при том у нас в руководстве налоговой - директор и 4 заместителя. В Румынии - председатель и 3 заместителя. Средние зарплаты руководителей молдавской налоговой службы только на 30 процентов меньше, чем у коллег из Румынии. Хотя средняя зарплата по экономике в Молдове в 2,5 раза меньше чем в Румынии. 

Что мешает нашим изучить опыт других и быть хотя бы такими же полезными и государственными? Ведь для того чтоб знакомиться с деятельностью государственных структур Румынии, в том числе с деятельностью налоговой службы, не требуется знать иностранные языки.

В 2022-2017 годы начальники налоговой службы неоднократно ездили «по обмену опыта» в Словению, Венгрию, Швецию, Грузию, Азербайджан, Эстонию, Бельгию и Албанию. И только один раз - в 2017 году - бывший руководитель налоговой службы Сергей Пушкуца был (безрезультатно) в командировке у коллег из налоговой службы Румынии. Что явно говорит о двойных стандартах, когда на словах братья, а на деле - brânza-i cu bani. 

Подведя итог оценки результатов деятельности налоговых служб Молдовы и Румынии по относительным показателям, следует отметить, что при соотношении количества юридических субъектов в Молдове и Румынии 1:12

соотношение налоговых поступлений – 1:28;

расходы налоговой службы Молдовы на миллион лей

бюджетных налоговых поступлений - на 30 процента больше;

на оплату разного рода вспомогательных расходов (услуги) налоговой службы в Молдове уходит 40 процентов всех расходов, в то время как в Румынии – 5-7 процента;

ВВП на одного налогового работника в Молдове на два порядка меньше, чем в других странах, что говорит о высоком уровне коррупции, в том числе среди налоговых работников.

В итоге можно с уверенностью утверждать, что в Молдове полномочия и деятельность министерства финансов и налоговой службы нуждаются в серьезном пересмотре с целью повышения эффективности всей налоговой политики, внедрения системы налогового принуждения, улучшения отчетности и повышения ее оперативности и прозрачности, сосредоточения на фиктивных операциях и серьезных нарушениях, на случаях, когда налогоплательщик годами не платит или платит минимум налогов.

Наряду с этим нужно отдельно отметить большой разрыв потенциалов Молдовы и Румынии и деградацию юридических субъектов и экономики Молдовы в целом, что и обязывает власти заниматься делом, а не лясы точить.