Экономика

Минфин представил на обсуждение сборник идей в области налоговой политики

Минфин обсуждает проект бюджетно-налоговой политики-2016 с представителями деловых кругов, бизнес-ассоциаций, патронатами и т.д.. Министр финансов Октавиан Армашу заявил в среду на заседании парламентской комиссии по экономике, бюджету и финансам, что принятие этого документа, а также бюджета-2016 сильно затянулось, поэтому ведомство работает в авральном режиме. По его словам, проект был разработан прежним правительством, поэтому многие его положения могут быть пересмотрены в ходе дискуссий,  продлящихся до 8 февраля. Уже на следующей неделе министр обещает направить окончательный вариант проекта в правительство и парламент. Между тем эксперты рассказали «Молдавским ведомостям», что документ «сырой» и налоговой политикой его назвать нельзя – отсутствуют цели и расчеты эффектов от предлагаемых изменений, что говорит о непрофессиональном отношении. Многие положения и вовсе абсурдны и идут вразрез не только с многими законами, но и Конституцией.

Чиновники утверждают, что бюджетно-налоговая политика на 2016 год не будет сильно отличаться от той, что проводилась в 2015-м. Не предусмотрено существенного увеличения налогов и сборов, за исключением акцизов. Но они повышаются ежегодно. Однако эксперты усмотрели в проекте ряд интересных моментов, которые сейчас активно обсуждаются. В частности, речь идет о штрафовании покупателя, который не взял чек на покупку, о декларировании покупок стоимостью свыше 30 тысяч евро, о невыездных должниках, о повышении налога на землю и т.д.. 

О чековом абсурде и подконтрольной покупке

Интересное нововведение: граждан, которые не будут брать чек на покупку, хотят штрафовать. Но кто и как будет контролировать соблюдение этого положения, не уточняется. Физическим лицам, которые не будут брать кассовый чек или не сохранять его до момента выхода из магазинов и других коммерческих объектов, грозит штраф в размере 3 у.е. (60 лей). Это как? На выходе из магазина стоит полиция, налоговая или еще кто и требует с нас чек? А как же гражданские права? Где санкция прокурора? Где Конституция?

Еще одно интересное положение - минфин предлагает, чтобы сделки по купле-продаже квартир и автомобилей, стоимость которых превышает 30 тысяч евро, совершались на основе предоставления покупателем специальной декларации о доходе. Чиновники уверяют, что такая мера поможет в борьбе с уклонением от уплаты налогов физическими лицами. Нам с вами в случае принятия данного положения придется не только задекларировать свой доход, но и объяснить его происхождение. В отсутствие декларации приобретение дорогой машины или квартиры будет запрещено.

Экс-министр финансов Вячеслав Ионицэ считает: если проект налогово-бюджетной политики будет утвержден в представленном виде, он чувствительно ударит по гражданам Молдовы. В особенности это коснется тех, кто зарабатывает за границей. Меры, о которых мы говорили выше, осложнят жизнь не мошенникам и коррупционерам, а рядовым гражданам и гастарбайтерам, которые должны будут доказывать, что не имеют отношения к криминалу.

Эксперты также говорят, что это, с одной стороны, идея хорошая, но дискриминационная, непрозрачная. Что означает запрет на покупки? Новый коррупционный виток? 

У банков тайн не будет

Минфин предлагает, чтобы данные о банковских перечислениях в размере от 500 тысяч лей и выше в тот же день с помощью автоматической информационной системы передавались в налоговую инспекцию. Такая информация об экономических агентах должна стекаться в  фискальные органы и в случае снятия со счета наличности в объеме от 100 тысяч лей и выше. 

Пока подобные финансовые операции охраняются законом о банковской тайне. Чтобы получить необходимую информацию, налоговая, Счетная палата, и другие контролирующие органы должны сделать запрос в банки, подтвержденный определенными основаниями. Однако чиновники говорят, что такая ситуация приводит к тому, что налоговые преступления выявляются слишком поздно. Так, по итогам 2014 года обнаружено девять предприятий, которые, пользуясь лазейками в законодательстве, нанесли ущерб госбюджету в размере 110 миллионов лей.

По мнению минфина, новые правила помогут быстрее обнаружить налоговые преступления. Вячеслав Ионицэ считает, что эти меры плюс запланированное повышение акцизов на топливо, сигареты, алкоголь и автомобили ударят по карману людей с низким и средним доходом. Выходом из ситуации эксперт считает введение НДС на крупные сделки. 

Местный, а не государственный

Дорожный сбор, который выплачивают водители, может быть отменен. Взамен предлагается новый налог - на транспортные средства, зарегистрированные в Молдове. Он будет равен дорожному взносу, который мы выплачивали в 2015 году.

Платить придется в бюджеты примэрий населенных пунктов, где зарегистрированы автомобили, как и в случае налога на недвижимость, двумя траншами: до 15 августа (первый) и до 15 октября (второй). А в случае досрочной оплаты будет предоставляться скидка в 15 процентов от суммы налога.

Этой мерой власти намерены способствовать финансовой децентрализации для улучшения существующей системы местных публичных финансов. Сейчас деньги, собранные от дорожных налогов, распределяются поровну в местные бюджеты и Дорожный фонд. По оценкам минфина, в 2017 году эти изменения принесут более 340 миллионов лей, а в 2018-м - на 20 миллионов больше, и эти деньги будут направлены примэриям на ремонт местных дорог и улиц.

Однако минтранс не намерен отдавать такой солидный куш местным бюджетам без боя. В частности, замминистра Виталие Рапчя в передаче «Moldova în direct» заявил - ведомство настаивает на том, чтобы владельцы автомобилей платили налог в Дорожный фонд: «Они хотят изменить назначение налогов. Мне известно, что 80 процентов этих налогов попадут в примэрии Кишинева и Бельц. Остальные примэрии не смогут накопить даже на ремонт одного километра дороги. Деньги на строительство и ремонт дорог нужно распределять пропорционально, по мере необходимости. Алгоритм распределения ресурсов из Дорожного фонда предусматривает это».

Другого мнения придерживается эксперт «Expert-Grup» Думитру Будянски: «Государство хочет решить свои проблемы с местными властями. Речь идет о децентрализации, примэрии должны располагать бюджетами для строительства и ремонта дорог в населенных пунктах. Тем не менее, считаю, что это положение требует доработки».

Вячеслав Ионицэ также считает это хорошей идеей, но добавляет: необходимо ввести норму, согласно которой эти деньги будут иметь целевое назначение.   

Без права на выезд

Новые правила предусматривают и ограничения для должников. Юридические лица, чьи задолженности бюджету государства превысят 100 тысяч лей, и физические лица, чьи долги составят 5 тысяч лей, не смогут покинуть страну.

Ограничение будет налагаться налоговой службой в отношении физического лица – гражданина, и в отношении администратора/управляющего/ответственного юридического лица, как и в отношении физического лица, которое занимаются предпринимательской деятельностью, или юридического лица, которое имеет задолженности перед национальным публичным бюджетом.

Запрет на выезд – дополнительная мера для обеспечения исполнения налоговых обязательств перед бюджетом, решение принимается налоговыми органами. Запрет будет немедленно аннулирован, как только все налоговые обязательства будут выполнены.

Что интересно, сам глава минфина лично не согласен с этим предложением: оно ограничивает свободу граждан на передвижение.  

Аграрии и собственники земель снова под ударом

Новая политика предполагает увеличение на 15 процентов квот на земельный налог для земельных сельхозучастков и земель внутри и за пределами населенных пунктов. Аграриев идея повысить земельный налог с 1,5 до 1,73 лея за баллогектар не вдохновляет.

Председатель республиканского союза сельхозпроизводителей «UniAgroProtect» Александр Слусарь считает: такого рода фискальный прессинг является «ошибочным как с экономической, так и с моральной точки зрения». В качестве главного аргумента он привел тот факт, что в 2015 году аграрии не получили субсидий: государство задолжало им 450 миллионов лей.

«Налоговый прессинг на сельскохозяйственный бизнес никак не увязывается с тем, что обещал спикер Андриан Канду в обсуждаемом весь прошлый год с парламентом «аграрном пакете», где речь шла об освобождении от уплаты налога на прибыль», - отметил Слусарь.

В руководстве «UniAgroProtect» и других профессиональных ассоциациях работников сельского хозяйства считают, что в таких условиях было бы целесообразно оставить налог на землю прежним - 1,5 лея за баллогектар и вернуться к идее консолидированного налога.

Слусарь также считает, что следует заморозить любые изменения в налоговой политике в секторе хотя бы на год. Только так можно воспрепятствовать обнищанию фермеров и сохранению отрасли. 

Государство открестилось от оценки недвижимости

Планируется в будущем году изменить систему оценки и переоценки недвижимости, принадлежащей физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, а также юридическим лицам с целью применения налога на недвижимость.

Чиновники предлагают, чтобы оценку и переоценку недвижимости они проводили самостоятельно, за свой счет, посредством авторизованных оценщиков, имеющих сертификаты, или специалистов территориальных кадастровых органов каждые три года. Тех, кто не осуществит оценку и не представит информацию кадастровым органам, ждет штраф в размере 100 тысяч лей. Если эти налогоплательщики не будут раз в три года переоценивать свою недвижимость -  размер налога на недвижимость для них будет также увеличен втрое.  

«Сегодня стоимость недвижимости определяет кадастр, - говорит координатор рабочей группы по налоговому и таможенному законодательству национальной бизнес-повестки Молдовы Татьяна Гриник. – Он не справляется с этой задачей и решил переложить ответственность на экономических агентов. Это большая нагрузка на них, так как оценка - сложный и дорогостоящий процесс. Штрафы огромны. Если этого не сделать, 100 тысяч лей и налог возрастает в три раза – это непосильно для предпринимателей. Возникает вопрос, почему государство на себя не взяло индексации за то, что не справилось со своей задачей по переоценке недвижимости».

Кстати, и переоценка имущества физических лиц тоже под вопросом. Вроде как будут этим заниматься кадастровые органы, однако текст написан так, что физические лица заплатят за оценку в конечном итоге из своего кармана. 

Трансфертные цены для предпринимателей

Еще один важный момент: минфин предпринимает очередную попытку ввести трансфертное ценообразование. В новом проекте предлагаются правила трансфертного ценообразования для того, чтобы регулировать подоходный налог.

Трансфертная цена – это цена, назначаемая при реализации товаров, услуг или финансовых средств между взаимосвязанными компаниями. Налоговые органы уделяют особое внимание трансфертному ценообразованию, поскольку наличие взаимосвязи между двумя юридическими лицами позволяет им манипулировать ценами с целью сведения к минимуму общей суммы налоговых обязательств. Новое правительство возлагает на эту инициативу большие надежды, рассчитывая пополнить бюджет.

Однако, предприниматели уверены, что общее несовершенство законодательства, а также отсутствие должной политической воли со стороны чиновников поставит имплементацию этих изменений под вопрос.

«Вопрос с трансфертными ценами необходимо обсуждать отдельно, - говорит Татьяна Гриник. - Нужны отдельный закон, продуманные положения. Трансфертные цены важны тогда, когда существует рыночная экономика. А когда ее нет - говорить о них преждевременно. Это свойственно крупным корпорациям, а не Молдове - стране с преобладанием мелкого бизнеса. Введение этого положение создаст большое количество проблем, оно предполагает введение отчетности, к которой не готов бизнес. Нам говорят: надо учиться, пытаться, но, может, хватит учиться на нас? Нам сейчас и так тяжело. И вводить положения, несвойственные нашей экономике, не стоит».

Аудитор Сергей Темрин также считает, что предлагаемый проект не упрощает, а, наоборот, усложняет и в ряде случаев двусторонне трактует этот вопрос: «Мы что, страна с большим объемом внешнеэкономических сделок? Мы что, страна, активно работающая с оффшорами? Процедура борьбы с трансфертными ценами нужна странам, где существуют огромные потоки входящих/исходящих денежных средств. У нас всего этого нет. Отслеживать внутренние потоки на предмет трансфертности цен слишком дорогостояще и сложно в администрировании. Да и стоит ли внутри страны овчинка выделки?  Вполне хватит уже существующих инструментов - «рыночная стоимость», «взаимозависимые лица» и «специфические отношения». Когда же, наконец, мы будем делать то, что выгодно нам, а не то, что хочет Европа?». 

О рестрикционной налоговой политике

Среди предложений есть и такое: наделить налоговую правом принудительного исполнения посредством взимания финансовых средств от неплательщиков налогов. То есть без суда и следствия. А в случае отсутствия денежных средств ей будет дано право конфисковывать имущество и продавать на бирже. Также налоговой инспекция предлагает полностью отдать государственный контроль в сфере торговой деятельности, исключив это право сотрудников МВД.

Изменения грядут в пополнении государственного и местных бюджетов. Так дорожный сбор, который выплачивают молдавские водители, может быть отменен, а взамен власти предлагают ввести новый местный налог - на транспортные средства. Также предлагается из перечня муниципальных бюджетов Бельц и Кишинева исключить платы за предпринимательский патент. Помимо этого власти предлагают изменения в части дохода, образующегося от платы за добычу полезных ископаемых, который предлагается направлять в местные бюджеты. 

Что касается штрафов, в Кодекс о правонарушениях предлагается ввести новый в размере до 500 у.е. для юридических лиц за отсутствие на станциях заправки некоторых документов либо их нерегулярное заполнение,  внесение недостоверных данных, за прием платежей не в кассе заправки. Также предполагается ввести штраф как наказание для ответственных лиц предприятий за несвоевременное представление налоговой отчетности - от 10 до 20 у.е..

Эксперты говорят, что и в этом году, общественность не увидела достойного документа, способного изменить ситуацию в области налогообложения так, чтобы довольны были все: и предприниматели, и аграрии, и чиновники. Налицо очередное латание дыр бюджета, которое может привести к еще большему дефициту казны.

Депутат от ПКРМ Олег Рейдман считает, что предложенная налоговая политика не стимулирующая, а рестрикционная: «А раз она такая, то будет угнетающей для экономики. Рассчитывать, что экономика, как говорится, «отдоится» повышенными поступлениями в бюджет не приходится».

Татьяна Гриник говорит, что правительство этим проектом перекладывает на нас задачи, с которыми не справляется: «Проект нельзя назвать политикой. Некоторые положения идут вразрез с законодательством, не говоря уже о конституционных нормах. Это не налоговая политика. В документе не поставлены цели и даже нет расчетов: что ожидается от того или иного изменения. Это фактически сбор каких-то идей, очень сырой документ. Никто не продумал его целиком».

Предполагается, что нововведения начнут действовать с 01.04.2016 года, а некоторые - с 01.06.2016 года, и при этом в течение еще трех  месяцев будут разрабатывать отсутствующие методологии по применению ряда новых положений законодательства.

Отметим, что бюджетно-налоговая политика по закону должна утверждаться в июле, а затем на ее основе должен разрабатываться бюджет. Но в последние несколько лет мы наблюдаем, как бюджетно-налоговая политика и закон о бюджете принимаются почти одновременно. Напомним, что процедура принятия бюджетно-налоговой политики на 2015 год нарушила все возможные сроки, и в конце апреля правительство было вынуждено взять на себя ответственность за ее утверждение.

Ольга ЗЛАТАЯ