Юрисконсульт

 

Данную ситуацию четко регулирует статья 226/7 Налогового кодекса. Если вы не осуществляли предпринимательскую деятельность и у вас есть 500 тыс. и больше (в леях или в валюте по курсу) по состоянию на 1 января 2012 года, то:

 

- у вас появляется обязанность до 31 декабря 2012 года представить в территориальную государственную налоговую инспекцию декларацию об имеющихся денежных средствах;

- документы, подтверждающие происхождение данной суммы – не требуются;

- подтверждение наличия денег – не требуется, т.е. вы можете задекларировать даже не имеющиеся в реальности средства;

- задекларированная сумма не будет подлежать налогообложению.

 

Если вы не подадите указанную декларацию, то закон признает данную сумму, как полученную после 1 января 2012 года, и соответственно, вам придется заплатить налоги с данной суммы.

 

Заодно отмечу, что если гражданин захочет легализовать 1 млн леев (примерно 60 тыс. евро) и больше, то помимо вышеуказанного, появляется обязанность приложить к декларации документы, подтверждающие, что такая сумма действительно существует. Подтвердить наличие денежной суммы можно с помощью выписки со счета в банке или, к примеру - договором займа.

 

 

Говоря сухим языком, будут применять три метода:

 

- метод расходов;

- метод денежного потока;

- метод собственности.

 

Также закон предусматривает, но конкретно не описывает, что могут применяться любые иные системы, которые «известны международной практике».

 

В любом случае задача одна: получить как можно больше информации о том, как и на что вы тратите средства. Налоговая инспекция запрашивает информацию о финансовых действиях граждан у целого ряда организаций: банков, таможни, пограничников, туристических компаний, страховых компаний, полиции, фондовых бирж, адвокатов, нотариусов, судебных исполнителях и т.д.

 

После получения информации налоговый орган проверяет соответствие доходов, указанных в декларации (либо отсутствие этой декларации вообще) и произведенных расходов.

 

При этом метод расходов как раз и заключается в том, чтобы сопоставить сумму, которую вы официально задекларировали, и сумму, которую вы реально потратили. Результатом этого действия может быть одно из двух – либо все честно, и вы действительно тратите меньше, чем зарабатываете, либо – выявляется превышение трат над доходами. В этом случае закон предусматривает, что разница будет считаться незадекларированным налогооблагаемым доходом.

 

Допустим, вы работаете в госоргане и за вас сдали декларацию, подтверждающую ваши доходы в размере 40 тыс. леев в год. А вы взяли – и поехали на Мальдивы, оплатив путевку, стоимостью 50 тыс. леев. В этом случае – разумеется, что от вас как минимум потребуют объяснений и уплаты налога с этой разницы.

 

Метод собственности – это, по сути, все то же самое, но только применяется в отношении увеличения стоимости вашего имущества. К примеру, на начало года у вас была одна квартира. В конце года – их уже две. А декларации от вас либо нет, либо там указана зарплата в 1300 леев в месяц. Каким образом получился такой «прирост капитала»? Это придется объяснить.

 

Метод денежного потока – это обособление доходов и расходов, относящихся исключительно к банковских счетам. Т.е. вы указали определенные источники доходов, но поступления на счет происходят из другого источника. К примеру, официально – вам платят в одной конкретной компании зарплату. А по факту – вам перечисляют из трех разных компаний. Такие нестыковки будут вскрываться и расследоваться.

 

Кто-то может спросить: так что, теперь всегда, когда я потрачу больше какой-то суммы, на меня будут стучать все кому не лень? Напомнит, что бывали времена, когда телевизор и пульт к нему продавались как бы отдельно, по одинаковой цене. Пригрозит, что можно придумать что-то аналогичное. Да собственно есть выход проще: любой человек, когда у него спросят, где ты взял деньги на свои покупки, сможет всегда сделать левую расписку, что, дескать, одолжил. Но тут два нюанса.

 

Во-первых, речь не идет о разовой трате некой суммы. В нашей стране введена «накопительная система». Т.е. потратите вы за раз большую сумму или же в течение года совершите сто маленьких – это вовсе не важно. Передача информации будет производиться по итогам года. Поэтому аналоги существовавшей когда-то коммерческой практики разбиения стоимости товара не помогут.

 

Во-вторых, да, вы действительно можете сказать, что взяли деньги у знакомого. Но это автоматически приведет к тому, что придут к вашему знакомому и спросят с него – а откуда у него такие суммы. Любая цепочка, пусть даже из пяти-шести одалживающих друг другу людей – рано или поздно закончится.